答：
企業(yè)收到代扣代繳手續(xù)費返還需要按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
一般納稅人申報當月增值稅時，可將該筆未開票收入按適用稅率填列在增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次（其余欄目按填表說明填寫即可）。
小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局申報增值稅，可將該筆未開票應(yīng)稅收入對應(yīng)不含稅銷售額填寫在“開具其他發(fā)票及未開票銷售額”欄次即可。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-04-13 16:31:47