答：按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020年第24號）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理三季度增值稅納稅申報時，將減按1%征收率征收增值稅的銷售額100萬元[101/（1+1%）=100]，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額2萬元[（100×2%=2）]，填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次，填報時應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。
若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷售貨物收入在四季度發(fā)生銷貨退回，那么對應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從四季度銷售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報時，將退貨對應(yīng)的銷售額和對應(yīng)按2%計算的減征增值稅應(yīng)納稅額（計為負(fù)數(shù)），分別計入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時填寫《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
——來自全國的咨詢2020-10-16