答：
1.哪些納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票？
答：已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）第五條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。”
增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
2.請問銷售方開具的增值稅專用發(fā)票是否可以由銷售方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺查詢購買方發(fā)票認證情況？
答：目前只能由購買方查詢。
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3.開具紅字發(fā)票需要收回原紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票嗎？
答：一、增值稅普通發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第37號）第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。”
因此，開具增值稅普通發(fā)票，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
二、增值稅專用發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
???根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
???因此，開具紅字增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：
1.購買方未用于申報抵扣的，退回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，由銷售方填開并上傳《信息表》；
2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方填開并上傳《信息表》；
3.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，原發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，由購買方填開并上傳《信息表》。
4.在深圳市電子稅務局代開發(fā)票如何選擇郵寄方式送達？
答:在電子稅務局申請代開發(fā)票填寫完申請表后進入【取票方式選擇】界面，深圳市稅務局提供“EMS郵寄”和“順豐郵寄”兩種郵寄方式。您在選擇其中一種郵寄方式之后，系統(tǒng)會跳轉到【發(fā)票代開管理】界面。點擊代開管理界面上的【生成訂單】按鈕，進入【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【代開發(fā)票網(wǎng)上送達訂單提交】功能。在發(fā)票訂單管理界面選擇要郵寄的發(fā)票，并填寫郵寄信息，填寫完成后，點擊“提交訂單”按鈕。提交成功后，您可通過【我要查詢】-【辦稅進度及結果查詢】-【發(fā)票代開郵寄訂單結果查詢】查詢訂單快遞信息。
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5.企業(yè)本月申領的發(fā)票未使用完，下個月還能繼續(xù)開具嗎？若本月有剩余發(fā)票未領用，下個月還能領用嗎？
答：本月已領用未開具的發(fā)票，下個月可以正常開具。本月未領用的發(fā)票，下個月無法繼續(xù)領用。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2022-02-25 17:52:55