答：
1、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：“三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
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九、本通知自2010年1月1日起施行。”?
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2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅”。其中“實際經(jīng)營收入”是“總包收入”還是“總包方取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額”？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅”。其中“實際經(jīng)營收入”為收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。
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3、建筑工程異地預(yù)繳了企業(yè)所得稅，季度申報企業(yè)所得稅時，15行特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額自動生成的數(shù)據(jù)與實際預(yù)繳的不符，且無法手動修改，如何處理？
答：從2021年1季度開始，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)納稅人到異地經(jīng)營預(yù)繳了企業(yè)所得稅的，其在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時，申報表的“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄將自動帶出從經(jīng)營地獲取的本期已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)，如該數(shù)據(jù)與納稅人實際在經(jīng)營地繳納數(shù)據(jù)不符，請納稅人聯(lián)系經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實處理。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-07-14 13:56:19